Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit sein, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausübung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für zu versteuernde Einkommen von bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013), die AMT-Steuersatz beträgt 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28. Wenn das AMT höher ist, zahlt der Steuerzahler, dass die Steuer statt. Ein Punkt, die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar zu machen, dass, wenn der Betrag unter der AMT bezahlt übersteigt, was unter normalen Steuer gezahlt worden wären, in diesem Jahr regiert, das AMT Überschuss wird eine Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden können Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Herauszufinden die Alternative Minimum Tax Die folgende Tabelle, abgeleitet von Material zur Verfügung gestellt von Janet Birgenheier, Leiter der Kundenschulung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßige versteuerndes Einkommen Medizin / Zahn Abzüge Gegenstand diverser aufgegliederten Abzüge angegeben AMT Staat / local / Immobiliensteuerabzüge Persönliche Ausnahmen auf ISO Übung verbreiten Vorläufige AMT zu versteuerndes Einkommen subtrahieren. AMT Standard Befreiung (78.750 für das Jahr 2012 die gemeinsame Filer 50.600 für ledige 39.375 für verheiratete Einreichung separat von 25 Cent für jeden Dollar von AMT zu versteuernde Einkommen reduziert oben Dies wird 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat) Tatsächliche AMT zu versteuerndes Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT zu versteuerndes Einkommen mal 26 für Mengen bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diesem Vorläufig Mindeststeuer subtrahieren. Vorläufig Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie bezahlt haben, zum Beispiel, 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013, als man in der regulären Steuerberechnung gezahlt hätte, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8000 höher als die AMT können Sie eine 8.000 Kredit beanspruchen und einen Kredit von 7.000 vorzutragen, bis Sie sie verbrauchen. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im folgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien, die nicht verkauft wurden, die könnte so viel wie 28.000 zu zahlen. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Bleiben Sie informiertVerwenden der AMT auf ISOs Wenn Sie dies lesen, wissen Sie wahrscheinlich bereits, dass die Ausübung Ihrer Anreiz-Aktienoptionen (ISOs) einen alternativen Mindeststeuersatz (AMT) auslösen kann. In diesem Artikel gut annehmen, Sie verstehen alles, was Zeug und wollen nur einige Ideen, was Sie ein unschuldiger ISO-Inhaber tun können, um zu minimieren oder sogar vermeiden, zahlen die gefürchteten AMT. Heres unsere beste Schuss. Übung früher eher als später Wenn Sie erwarten, dass Ihr Firmenbestand stetig ansteigt, können Sie Ihre ISOs kurz nach dem Westen aus der AMT-Falle halten. Warum, weil Ihr AMT-Einkommen erhöht wird durch die quotspreadquot zwischen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Ausübungspreis. Zum Beispiel, wenn Ihre ISO gibt Ihnen das Recht auf 500 Aktien zu kaufen, 40, Ausübung, wenn die Aktie bei 50 handelt, schafft eine Ausbreitung von 5.000 (10 pro Aktie mal 500 Aktien). Aber die Ausübung früher sagen, wenn der Marktpreis nur 44 minimiert die Ausbreitung. Ein niedriger Spread bedeutet weniger Chance youll verdanken die AMT. Stagger Ihre Übung Daten über mehrere Jahre Lets sagen, dass die vorherige Strategie nicht helfen, weil die Aktie bereits deutlich gestiegen ist. Angenommen, Ihre ISO nicht vor dem Ende der Jahre auslaufen, könnten Sie eine teilweise Übung in diesem Jahr und verschieben Ausübung der Rest bis später. Auch dies minimiert die Ausbreitung in einem Jahr und erhöht Ihre Chancen auf Ausweichen der AMT. Natürlich, wenn die Aktie steigt, kann diese Strategie nach hinten losgehen, weil die Ausbreitung in den kommenden Jahren wird immer größer und größer. Allerdings, auch wenn die Aktie weiter steigt (Himmel bewahre), könnten Sie nicht nur die Verschiebung der unvermeidlichen durch Staffeln Ihre Ausübung Termine. Kongress könnte beschließen, die AMT-Regeln zu liberalisieren, die Ihr Risiko der Steuererhöhung in den kommenden Jahren verringern könnten, wenn Sie Ihre restlichen ISOs ausüben werden. In der Tat wäre es nicht schockierend, wenn dies geschieht. Tun Sie alles, was Sie können, um Ihre AMT Bill schneiden Wenn Sie nicht vermeiden können, eine große Verbreitung auf Ihrem ISOs, können Sie immer noch in der Lage, den AMT Schaden durch quotmanagingquot der Rest Ihrer Steuererklärung beschränken. Mit anderen Worten, wenn Sie können schneiden einige der anderen Sachen, die zu Ihrem AMT Problem beiträgt, verringert es die negativen Auswirkungen der Ausübung Ihrer Optionen. Wie in "The Alternative Minimum Tax" erläutert, haben Sie eine AMT-Freistellung, die natürlich auf höheren Einkommensniveaus auslaufen wird. (Siehe die Anweisungen für IRS Form 6251, Alternative Minimum Tax Individuals, für ein Arbeitsblatt, um Ihre Freistellung zu berechnen.) So Verringerung Ihres Gesamteinkommens für dieses Jahr könnte Ihre Befreiung und besser die Chancen für die Flucht der AMT erhöhen. Zum Beispiel können Sie in der Lage, ein Jahr-Ende-Bonus von diesem Jahr in das nächste Jahr verschieben. Oder Sie haben einige Investition Verlierer können Sie vor dem Ende der Jahre verkaufen, um Ihre Gewinne auszugleichen. Senken Sie Ihr Einkommen schneidet auch Ihre staatlichen und lokalen Einkommensteuern, die weitere Verminderung der AMT-Exposition, da diese Steuern bei der Festlegung Ihrer quotregularquot Bundessteuer abzugsfähig sind, sind aber für AMT Zwecke nicht abzugsfähig. Schließlich vermeiden Sie steuerfreie munis, die quotprivate Aktivität Anleihen sind. Während diese in der Tat steuerfrei unter dem quotregularquot Steuersystem sind, zählen die Zinsen als Einkommen bei der Berechnung der AMT. Dont Übung, bis die Last Minute Eine andere AMT Reduktion Strategie ist es, Ihre ISO quotmoney in der Bankquot, wenn die zugrunde liegenden Aktien schätzen über den Ausübungspreis. Warum nicht nur auf dieser Option sitzen und nutzen Sie die Mittel, die Sie sonst für die Ausübung der Erwerb einer anderen Beteiligung investieren würde Dies könnte mehr Lager in Ihrem Arbeitgeber sein, oder Sie könnten Ihr Portfolio (und reduzieren Sie Ihr Risiko) durch Abholung einige Aktien in anderen Firmen. Keine Ausübung bedeutet keine AMT, und solange Sie halten die alternative Beteiligung über 12 Monate, youll zahlen nur 15 auf die Gewinne aus dieser Position. Wenn Sie verkaufen, können Sie die nach Steuern Erlöse verwenden, um Ihre ISOs auszuüben. Selbst wenn Sie dann umdrehen und sofort verkaufen das Unternehmen Lager eine quotdisqualifying dispositionquot können Sie immer noch kommen vor, trotz der Zahlung der Steuern zu Ihrer normalen Rate. (Es gibt keine AMT-Hit, wenn Sie eine ISO ausführen und verkaufen die Aktien im selben Jahr.) Im Wesentlichen haben Sie sich für zwei Gewinne statt einer positioniert, und dass (hoffentlich) mehr als kompensiert die zusätzliche quotregualquot Steuer auf Ihren Gewinn Aus dem Verkauf der ISO-Aktien. Heres ein Beispiel. Wie vorher können Sie davon ausgehen, dass Sie eine ISO haben, um 500 Aktien der Gesellschaft zu kaufen bei 40. Sie könnten ausüben, wenn der Preis 44 (eine 10 Prämie), und im schlimmsten Fall einen minimalen AMT-Hit. Aber Sie müssen 20.000 investieren, um den Abzug zu ziehen. Auf der anderen Seite könnten Sie die gleichen 20.000 in Aktien von mehreren anderen Unternehmen investieren. Sagen Sie, dass sowohl die Aktien der Gesellschaft als auch Ihr alternatives Aktienportfolio in den nächsten drei Jahren 25 positiv bewerten. Jetzt ist Ihre ISO zu Ende, so müssen Sie ausüben. Sie verkaufen das alternative Portfolio und zahlen 15 auf den 5.000 Gewinn, für einen Nettogewinn von 4.250. Sie nehmen dann 20.000 und üben Sie Ihre ISO auf dem Aktienbestand der Firma, die jetzt bei 55 gehandelt wird. Wenn Sie sofort verkaufen, youll schulden Steuer auf Ihre normale Rate (sagen 28) auf dem 7.500 Gewinn (27.500 Erträge weniger 20.000 Ausübungspreis). Nach Steuern, youre links mit 5.400 (72 von 7.500), für ein kombiniertes Netz auf die beiden Transaktionen von 9.650. Wenn Sie 20.000 ausgegeben haben, um die ISO auszuüben, wäre Ihr Nach-Steuer-Net nur 6.375 (85 von Ihrem 7.500 Gewinn), und dies ignoriert jede zusätzliche AMT können Sie im Jahr der Ausübung zu zahlen haben. (Wenn das alternative Portfolio sinkt, war dies eine schlechte Idee, aber nichts gewagt, nichts gewonnen.) Machen Sie eine disqualifizierende Disposition im selben Jahr Sie Übung Eine andere Möglichkeit, die AMT zu vermeiden, ist Ihre ISO-Aktien verkaufen im selben Jahr Sie ausüben . Natürlich bedeutet dies eine disqualifizierende Disposition und youll schulden Steuern zu Ihren normalen Raten auf den Gewinn. Allerdings sind Sie nicht schulden jede AMT. Bevor Sie sagen, dass klingt smart-alecky, Schritt zurück für eine Minute. In einem rückläufigen Markt, ist eine disqualifizierende Disposition sicherlich besser als beobachten Ihre Aktien sank so weit unter dem Ausübungspreis, dass jeder Gewinn jetzt scheint hoffnungslos optimistisch. Anreize Aktienoptionen und die AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Wenn Sie denken Youll auf einem Bündel sitzen, wenn Sie Ihre Anreiz Aktienoptionen bei dreimal den Ausübungspreis ausüben, denken Sie noch einmal. Die Alternative Minimum Tax (AMT) - auch als quotstealth taxquot bekannt, weil seine Klammern an die Inflation angepasst Arent - kann eine unerwartete Maut auf Ihre Papier-Option Gewinne nehmen. Viele Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen ausüben, erkennen nicht, dass sie zu einem steuerpflichtigen Ereignis von AMT werden, auch wenn sie die Aktie nicht im selben Kalenderjahr verkaufen. Die aternative Minimum Tax ist eine zweite Steuerberechnung - weit weniger Abzüge verwenden, und mit seiner eigenen Ausnahmen und Klammern - das Formular verwendet 6251, um festzustellen, ob Sie auf die Steuer hinzufügen müssen Sie auf Formular berechnen 1040. Bis vor kurzem war es zu verdanken Vor allem durch hohe Verdiener mit großen Abzügen. Aber egal, was Ihre Gehaltsniveau, können Sie große AMT Kopfschmerzen haben, wenn Sie große Aktiengewinne haben, einschließlich derer, die sich ergeben, wenn Sie Bonus-Aktienoptionen ausüben, oder ISOs. "Viele Investoren dachten neue, niedrigere Kapitalertragsraten bedeutete, dass theyd auch der AMT entkam, sagt der führende Steueranwalt und Fairmark Press Autor Kaye Thomas. quotUnfortunately, die Teil Ihrer langfristigen Kapitalgewinne, die AMT Befreiung überschreiten wird bei 26 bis 28 Prozent besteuert werden, anstatt an der 20 Prozent Kapitalertrag rate. quot Wenn Optionen kein Schnäppchen sind auch ohne Gewinne Aktien oder Investmentfonds Kapital, Web - wealthy Techies und Unternehmern werden durch eine AMT Zeitbombe bedroht, wie Aktienoptionen Autor Robert Pastore, CPA, erklärt: quotIf die IRS blanketly alle Mitarbeiter geprüft, die ISOs ausgeübt, theyd wahrscheinlich Tonnen zusätzliche Steuern, Strafen beurteilen und interest. quot Viele ISO Ausübungen nicht erkennen, dass es ein AMT steuerpflichtiges Ereignis wird, auch wenn sie nicht verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr, sagt Pastore. So haben sie nicht die ISO quotbargain elementquot umfassen - die Differenz zwischen dem Ausübungs (Option) Preis und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der ISO ausgeübt wird - in ihre Berechnungen. wenn jemand eine ISO für 1000 Aktien von Cisco bei 25 hatte zum Beispiel und übte es vor kurzem, als der Marktpreis 65 war, Schuppen müssen 40.000 (die 40 Preisdifferenz mal 1.000 Aktien) in die AMT-Berechnung hinzuzufügen. Glücklicherweise sind mehrere Strategien verfügbar, um AMT-Auswirkungen zu reduzieren: Anspruch AMT Kredit in den folgenden Jahren für die Menge, die regelmäßige Steuerschuld die vorläufige Mindeststeuer übersteigt. Wenn der Cisco-Mitarbeiter in dem Beispiel oben bereits in der 28 Prozent AMT-Klammer war, schuldet Shell eine zusätzliche 11.200 in der Steuer (28 Prozent von 40.000). Aber, Pastore erklärt, es kann erholt werden, wenn Sie Jahr 2000 Steuern. Sie beantragt die Gutschrift auf den folgenden Jahren IRS Form 8801. Wenn sie das gesamte Guthaben im folgenden Jahr nicht verwenden kann, wendet sie den ungenutzten Betrag auf das folgende Jahr an. Dieser Prozess der Kredit nach vorne zu tragen weiterhin auf unbestimmte Zeit, bis die AMT Kredit vollständig Ihre AMT Kreuzungspunkt utilized. quot wird jährlich berechnen, beginnt die Zahl der ISO-Aktien, bei der AMT Ihre Steuern zu erhöhen und taumeln Option entsprechend über mehrere Jahre trainieren. Wenn der Cisco-Käufer oben entdeckte, dass sie 10.000 davon war, dass der AMT zusätzliche Steuerschuld auszulösen, konnte sie nur 250 ihrer 1.000 Aktien ausgeben und ähnliche Berechnungen in den folgenden Jahren durchführen, um den AMT zu vermeiden. Bestimmen Sie, ob Sie die Steuern insgesamt trotz der gewöhnlichen Einkommensraten mit einer AMT-Vermeidung von quotenabschreckendem Dispositionsquot beibehalten - im gleichen Jahr Verkauf von ISO-Aktien, die ausgeübt wurden. Die AMT und Anreiz Aktienoptionen sind dornige Bereiche des Rechnungswesens und Steuerrecht, so ist es klug, eine Steuer pro früh auf eine Strategie, die Sie in Erwägung ziehen zu beurteilen. Überprüfen Sie Ihre Schecks Robert Pastore schlägt auch die zweitraten Ihre Firma Abrechnung Abteilung: quotA großen High-Tech-Unternehmen Mitarbeiter ausgeübt eine 6, 1000-Aktien-ISO im Jahr 1998, bei 28 (eine 22-Spread). Später 1998 Marktturbulenzen, verkaufte er bei 19, was 13.000. Aber sein W-2 zeigte 22.000 zusätzliche Löhne, und viele Mitarbeiter berichteten ähnliche mistakes. quot So sicher sein, überprüfen Sie Ihre Scheck Stubs vor der Berechnung AMT. Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten zur Verfügung gestellt von SIX Financial Information und vorbehaltlich Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampP / Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Börse. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampP / Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Stocks Spalten Autoren Themen Keine Ergebnisse gefunden Neueste NachrichtenWie zu vermeiden AMT Max out Ihre Ruhestand Beiträge. Ein Ruhestand wie ein 401 (k) ermöglicht es Ihnen, Beiträge, die die Höhe Ihres Einkommens, die besteuert wird reduzieren. Machen die volle Höhe der Beiträge nach einem solchen Plan erlaubt, Ihre Einkommens-und AMT-Haftung zu senken. 3 4 Aktuelle Informationen über Beitragsbeschränkungen finden Sie in den IRS-Publikationen 590-A (für IRAs) und 560 (401 (k) - Pläne). Wenn Sie selbständig sind, können die maximal zulässigen Beiträge pro Jahr für Ihre SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 (k) oder einen ähnlichen Plan denselben Nutzen haben. Vermeiden Sie private Anleihen und andere Kapitalerträge, die nicht steuerfrei sind. Einige Arten von Interesse, die normalerweise steuerfrei sind, sind nicht unter dem AMT befreit. Ein sehr häufiges Beispiel dafür sind Zinserträge aus sogenannten privaten Aktivitätsanleihen. Diese Arten von Anleihen sind für private, nichtstaatliche Projekte wie den Bau von Gebäuden zu finanzieren. 5 6 7 Wenn Sie ein Investmentportfolio haben, das nicht auf einem steuerbegünstigten Konto wie einer IRA basiert, können Sie die Auswirkungen auf Ihre AMT-Haftung durch Investitionen in steuerfreie Anleihen und steuerwirksame Investmentfonds reduzieren. 8 Sprechen Sie mit Ihrem Finanzberater oder Anlagemakler über die besten Optionen für Ihr Portfolio. Der Kauf von steuerfreien Anleihen ist nicht immer die beste Strategie. Da die maximale Steuer 28 Prozent beträgt, muss der Zinsunterschied zwischen einer steuerfreien und steuerpflichtigen Anleihe 28 Prozent oder weniger betragen, um in eine steuerfreie Anleihe zu investieren. Mit anderen Worten, manchmal investieren in eine steuerpflichtige Anleihe und unter den Steuer-Hit ist besser für Ihr Portfolio als den Kauf einer steuerfreien Anleihe. Entscheiden Sie, wie Sie Aktienoptionen behandeln, falls zutreffend. Wenn Ihr Arbeitgeber Anreiz-Aktienoptionen (ISOs) bietet, und Sie diese Option ausüben möchten, und Sie die AMT Gesicht, müssen Sie sorgfältig planen. ISOs werden häufig zu einem diskontierten Preis unter dem regelmäßigen Steuersystem angeboten, Sie werden nur auf ISO-Investitionen besteuert, wenn Sie sie verkaufen. Allerdings, wenn Sie unterliegen der AMT, werden Sie schulden Steuern auf die Differenz zwischen dem tatsächlichen Marktwert der Aktien und dem Preis, den Sie tatsächlich bezahlt für sie. 9 Sie können die Aktie vor Ende des Steuerjahres verkaufen, in dem Sie die ISO ausüben. Wenn die Aktie fällt, unterliegen Sie nur der regelmäßigen Steuer auf den Gewinn zwischen dem Betrag, den Sie tatsächlich für die Aktie bezahlt haben, und dem niedrigeren Marktpreis, und die Anlageerträge werden nicht der AMT unterworfen. 10 Die Wahl der Einbindung von ISOs in Ihr Anlageportfolio und die steuerliche Situation kann äußerst kompliziert sein. Es ist am besten, einen Steuerberater (oder Steuer-Software kennen Sie vertraut mit) gründlich analysieren Sie Ihre Finanzen, Projekt das Ergebnis einer Reihe von verschiedenen potenziellen Szenarien, und Ihnen helfen, entscheiden, was das Beste in Ihrem Fall ist. Stellen Sie viele gemeinsame Abzüge, anstatt die Standard-Abzug. 17 Nach dem AMT sind Sie nicht berechtigt, den üblichen Steuerabzug zu nehmen. Jedoch behauptet viele Einzelheiten Abzüge können Sie die Steuer, die Sie schulden, auch wenn die einzelnen Abzüge weniger als die Standard-Abzug zu senken. Versuchen Sie zu vermeiden Verschiedene Itemized Abzüge, wenn Sie vor der AMT. Sonstige Abzüge, die typischerweise von einem Arbeitgeber nicht erstattet werden, sind nicht zulässig. Wenn Sie solche Ausgaben, sollten Sie versuchen, sie zu beseitigen, oder ändern, wie Sie für sie bezahlen: 18 Fragen Sie Ihren Arbeitgeber, Sie für arbeitsbedingte Aufwendungen zu erstatten. Auf diese Weise ersetzen Sie das verlorene Einkommen, und die Kosten werden nicht als steuerpflichtiges Einkommen unter dem AMT. Für steuerliche Zwecke, ist es am besten, wenn Ihr Arbeitgeber erstattet Ihre Kosten, anstatt Ihnen einen Vorschuss (die als steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden). Wenn Ihr Arbeitgeber nicht oder nicht können Sie für die Kosten erstatten, zu prüfen, Verhandlungen. Selbst wenn Ihr Arbeitgeber einen Teil Ihrer Kosten erstattet, oder wenn Sie ein niedrigeres Gehalt im Austausch für die Erstattung nehmen, können Sie kommen vor. Wenn Sie selbständig sind, beanspruchen Sie Ihre Geschäftsausgaben auf Ihrem Schedule C und nicht als verschiedene Einzelabzüge auf Schedule A. Dies senkt Ihre AGI und verhindert, dass Sie verlieren die Abzüge an den AMT. Pay-Eigenschaft und staatlichen / lokalen Einkommensteuern, wenn es am sinnvollsten macht. In den meisten Fällen erlaubt die AMT nicht, dass Sie Abzüge für die Zahlung zahlreicher allgemeiner Steuern, wie Grundsteuern und staatlichen und lokalen Einkommensteuern, aufführen. 19 Im Rahmen des regelmäßigen Steuersystems ist es oft eine gute Idee, diese Steuern vorzeitig zu bezahlen (zahlen Sie sie im Dezember, wenn sie zum Beispiel im Januar fällig sind), um Ihre Abzüge zu maximieren. Allerdings, wenn Sie möglicherweise der AMT unterliegen, gibt es keinen Anreiz, diese Steuern früh zu zahlen. 20 21 Steuern, die auf einem Geschäftsplan (Zeitplan C), Mietzeitplan (Zeitplan E) oder Betriebszeitplan (Zeitplan F) abziehbar sind, sind unter dem AMT zulässig. Wenn Sie selbständig sind, können Sie in der Lage, einige dieser Steuern als Abzug beanspruchen, wenn sie Teil eines Hauses Büro Abzug sind. Diese Art der Deduktion reduziert Ihre AGI und die Höhe der Ihre selbständige Erwerbstätigkeit unterliegt der AMT. 22 Zeit medizinische Kosten zu vermeiden, die AMT. Medizinische Kosten Abzüge sind nur unter dem AMT-System erlaubt, wenn sie mehr als 10 Prozent Ihres Adjusted Bruttoeinkommens (AGI) das reguläre Steuersystem, auf der anderen Seite hat eine Schwelle von 7,5 Prozent für medizinische Kosten Abzüge. 23 24 Melden Sie sich für einen pre-tax medizinischen Kostenabzug Plan, wenn Ihr Arbeitgeber bietet eine. Dies wird Ihr Gehalt vor Steuern zu reduzieren, und kann dazu beitragen, Ihre AMT und / oder regulären System zu senken. Wenn Sie anstehende medizinische Verfahren mit flexiblen Daten haben, können Sie sie bis zu einem Steuerjahr verzögern, in dem Sie vor der AMT stehen, wenn die Ausgaben mehr als 10 Prozent Ihrer AGI betragen, können Sie sie abziehen. Betrachten Sie ermutigende Angehörige, für steuerliche Zwecke emanzipiert zu werden. Nach dem regulären Steuersystem können Sie in der Lage, relativ große Abzüge für jeden Ihrer Angehörigen zu nehmen. Unter dem AMT können Sie jedoch nicht dieselben Abzüge machen. 25 Der Betrag, der abgezogen würde, wird zu Ihrem Einkommen addiert, es erhöht und möglicherweise die Steuer, die Sie schulden können. Wenn Sie Gefahr laufen, die AMT zu bezahlen, und Sie haben Angehörige, die emanzipiert werden könnten (aufgrund der gesetzlichen Unabhängigkeit durch einen separaten Wohnsitz und Finanzen) ohne nachteilige Folgen, so kann letztlich besser eine bessere Wahl sein. 26 Zum Beispiel, wenn Sie ein College-Alter Kind, das ausreichende Einkommen hat, entfernen Sie sie aus Abhängigkeit Status für Ihre steuerlichen Zwecke wird nicht reduzieren Ihr Gesamteinkommen. Allerdings wird es Ihrem Kind erlauben, seine oder ihre eigenen Befreiung zu nehmen, möglicherweise sinkende die Höhe der Steuer, die er oder sie schuldet. Teil Vier von vier: Machen Sie sich mit den AMT-Regeln vertraut Verständigen Sie, wenn Sie definitiv IRS Form 6251 ausfüllen müssen. 27 Wenn Sie bestimmte Bedingungen erfüllen, müssen Sie IRS Form 6251 ausführen, um festzustellen, was AMT Sie schulden, wenn überhaupt. Wenn Sie in einem Steuerjahr eine der folgenden Positionen erhalten oder beansprucht haben, müssen Sie Form 5251: Accelerated Depreciation Stock durch Ausübung einer Anreizaktienoption ausfüllen und Sie haben den Bestand nicht im selben Jahr veräußert Aktivitäts-Anleihen Immaterielle Bohr-, Zirkulations-, Forschungs-, Versuchs - oder Bergbaukosten Amortisation von Verschmutzungsregelungsanlagen oder Erschöpfung Einnahmen (oder Verluste) aus steuerlichen Betrieben oder passiven Tätigkeiten Erträge aus langfristigen Verträgen, die nicht mit dem Prozentsatz der Fertigstellung erfasst wurden Methode Zins auf eine Hypothek zu Hause bezahlt, wenn es nicht verwendet wurde, zu kaufen, zu bauen oder zu verbessern Ihr Zuhause Investitionen Zinsaufwendungen gemeldet auf Form 4952 Ein Nettoverlust Verlustabzug Alternative Mindeststeueranpassungen aus einem Landgut, Vertrauen, die Wahl der großen Partnerschaft oder Genossenschaft Abschnitt 1202 Ausschluss Alle allgemeinen Unternehmen Kredit in Teil I auf Form 3800 Ein Empowerment-Zone und Erneuerung Gemeinschaft Beschäftigung Kredit Ein qualifiziertes Elektrofahrzeug Kredit Ein alternatives Kraftstoff-Fahrzeug Betanken Eigentum Kredit Kredit für Vorjahres-Mindeststeuer Verwenden Sie den IRS AMT Assistant, wenn Sie nicht sicher sind, ob oder nicht Müssen Sie Form 6251 ausfüllen. Der IRS AMT Assistant ist ein Online-Fragebogen, der Sie nach einer Reihe von steuerrelevanten Themen fragt. Basierend auf, wie Sie diese Fragen beantworten, wird der Assistent Ihnen sagen, wenn Sie nicht schuldig der AMT, oder wenn Sie Form 6251 ausfüllen müssen, um festzustellen, ob Sie eine AMT-Haftung haben. 28 Der AMT-Assistent wird Sie um spezifische Informationen bitten, darunter: Ihren Anmeldestatus (einzeln, verheiratete Anmeldung einzeln, verheiratete Anmeldung gemeinsam) usw. Der Betrag Ihrer steuerpflichtigen Erstattungen oder Kredite (Formular 1040, Zeile 10) In der Kategorie Sonstige Einnahmen (Formular 1040, Zeile 21) Ihr AGI (Formular 1040, Zeile 38) Unabhängig davon, ob Sie den Plan A (Einzelgebührenabzüge) abgeschlossen oder abgeschlossen haben Der Betrag Ihrer AGI abzüglich der Summe der Einzelabzüge oder der (Formular 1040, Zeile 41) Überprüfen Sie den IRS Form 6251 sorgfältig. Wenn Sie AMT sind oder unterliegen, studieren Sie Formular 6251 und die begleitenden Anweisungen sorgfältig für einen detaillierten Überblick über die Elemente, die zur Berechnung der AMT-Haftung verwendet werden. 29 Diskutieren Sie diese Informationen mit einem Steuerfachmann, wenn es Teile gibt, die Sie nicht verstehen. Einige Situationen, die Faktor in AMT Berechnungen sind sehr spezifisch. Zum Beispiel, wenn Sie Erschöpfung aus Bergbau, Öl, Gas, Holz oder ähnliche Aktivitäten haben, können Sie dies nur für AMT Zwecke mit der Methode der Kosten (nach dem regulären Steuersystem, können Sie berechnen Erschöpfung entweder mit der Methode oder Prozentsatz Methode). 30 Überprüfen Sie sorgfältig IRS-Formulare und Veröffentlichungen im Zusammenhang mit dem AMT, oder sprechen Sie mit einem Steuerfachmann, so dass Sie voll und ganz verstehen, diese spezifischen Situationen und wie sie können oder nicht für Sie gelten. In der Vergangenheit hat der Kongress regelmäßig Patches passte, um die AMT-Vorschriften anzupassen. Somit können die steuerlichen Regelungen einschließlich der Einkommensschwelle, die für Sie die AMTmay-Änderung von Jahr zu Jahr verursachen kann. Beziehen Sie sich immer auf die aktuellsten Informationen und Formulare von der IRS und Ihre Steuerberater oder Steuer-Vorbereitung Software-Programm. Vorschriften über den AMT können äußerst kompliziert sein. Überprüfen Sie Ihre Finanzen und steuerliche Situation mit einem kenntnisreichen Steuerfachmann kann in den speziell zugeschnittenen Plan zur Vermeidung der AMT. Alternative minimale Steuersatzoptionen Jedes Jahr mehr und mehr Steuerzahler müssen die alternative Mindeststeuer (AMT) zu zahlen. Die AMT ist eine zweite Steuerregelung, die entworfen, um sicherzustellen, dass die Steuerzahler vermeiden können, zahlen Einkommenssteuern, indem sie eine Menge Abzüge und Befreiungen. Ausübung bestimmter Aktienoptionen könnte die AMT Kick in auch. Bevor Sie eine Aktienoption ausüben, sollten Sie wissen, wie sich der AMT auf Ihre Steuerrechnung auswirken könnte. Aktienoptionen Grundsätzlich gibt Ihnen eine Aktienoption das Recht, Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Preis und für einen bestimmten Zeitraum. Es gibt zwei Haupttypen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen können an Personen weitergegeben werden. Zwei wichtige steuerliche Fragen kommen mit diesen Optionen: Sie haben steuerpflichtige Einkommen, wenn Sie die Option ausüben - Sie kaufen die Aktie - wenn der Aktienkurs ging zwischen den Zeiten, die Sie erhielt die Option und ausgeübt es Das Einkommen wird mit den regulären Steuersätzen besteuert, Die kann so hoch wie 35 Prozent für 2010. Es kann höher sein im Jahr 2011. Das Einkommen nicht für die niedrigeren Kapitalertragssteuersatz qualifizieren, weshalb theyre genannt nicht qualifizierte Optionen Eine Anreiz-Aktienoption (ISO) ist viel anders. Erstens, es kann nur an Mitarbeiter gegeben werden. Auch die wichtigsten Steuer Fragen für ISOs sind: Sie dont zahlen regelmäßige steuerpflichtige Einkommen, wenn Sie die Option ausüben Wenn Sie halten die Aktie für zwei Jahre, nachdem Sie die Option gegeben wurden und ein Jahr nach Ihnen ausgeübt, jeder Gewinn, den Sie für das Kapital qualifiziert haben Weshalb ISOs als qualifizierte Optionen bezeichnet werden. Die Kapitalertragsrate ist bei 15 Prozent bis 2010 begrenzt, und es kann bis 2011 gehen Sie müssen die AMT Formular und Bericht als Ertrag der Differenz zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis Bericht Beispiel Beispiel, sagen Sie im Jahr 2005 haben Sie eine Aktie Option, 100 Aktien Ihrer Arbeitgeber-Aktie zu 10 pro Aktie zu kaufen, und die Option dauert 5 Jahre: Wenn die Option nicht qualifiziert ist und Sie es im Jahr 2009 ausüben, wenn die Aktie mit 15 pro Aktie gehandelt wird, haben Sie 500 steuerpflichtig Einkommen, das mit dem regulären Steuersatz besteuert wird Wenn die Option qualifiziert ist, haben Sie kein regelmäßiges zu versteuerndes Einkommen, aber Sie müssen 500 als Einkommen bei der Berechnung Ihres AMT einbeziehen - die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis Vermeidung der AMT Nur ISOs sind Vorbehaltlich der AMT (nicht qualifizierte Aktienoptionen unterliegen den regulären Steuersätzen). Wenn Sie AMT zahlen müssen, beträgt der Steuersatz 26 Prozent für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 und 28 Prozent für jede Menge über 175.000. So kann die AMT in einer großen Steuerrechnung für Sie führen. Zum Beispiel ist Ihre ISO für 5000 Aktien Ihrer Arbeitgeber-Aktie zu 10 pro Aktie, und Sie Ausübung der Option, wenn die Aktie ist der Handel mit 100 pro Aktie. Für AMT-Zwecke müssen Sie ein Einkommen von 450.000 - die Differenz zwischen der Option und die Ausübungspreise berichten. Ihre Steuerrechnung wird wahrscheinlich über 100.000 sein, zum großen Teil wegen der ISO. Wie kann man eine ISO ausüben, ohne die AMT bezahlen zu müssen, ist nicht einfach. Schließlich soll die AMT verhindern, dass Steuerpflichtige Steuern vermeiden. Es gibt einige Dinge, die Sie tun können, jedoch. Für eine Sache, im selben Jahr, dass Sie die Option ausüben, erwägen, einige der ISO-Aktien zu verkaufen, um genug Geld zu bekommen, um die AMT-Steuer zu bezahlen. Oder stellen Sie sicher, dass Sie andere Vermögenswerte zur Hand haben, um die AMT zu decken. Wenn der Aktienkurs kurz nach der Ausübung der Option fällt, sollten Sie den Verkauf aller Aktien im selben Jahr wie Sie die Option ausgeübt haben. Das ist, weil unter dem Bundesgesetzbuch, können Sie berechnen Gewinn für AMT Zwecke mit dem Verkaufspreis (nicht den Ausübungspreis), wenn Sie im selben Jahr verkaufen. Zum Beispiel sagen Sie haben eine ISO für 100 Aktien bei 5 und Sie üben es, wenn die Aktie für 20 verkauft wird. Später im selben Jahr sinkt die Aktie auf 15. Wenn Sie vor dem Ende des Jahres bei 15 verkaufen, youll Haben keine AMT-Steuern, haben aber 1.000 steuerpflichtige Einkünfte ((15 - 5) x 100), die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Auf der anderen Seite, wenn Sie die Aktie für die richtige Zeit zu halten, wird die AMT treten und Ihre Steuer wird auf der Grundlage der Streuung zwischen der Option und Ausübung Preise oder 1500 ((20 - 5) x 100 berechnet) . Holen Sie sich einige Tipps Die AMT kann kompliziert werden, und noch mehr, wenn youre Denken über die Ausübung einer ISO. Bevor Sie tun, erwägen, im Gespräch mit einem professionellen Steuerberater oder ein Steueranwalt, bevor Sie Datei, um zu sehen, wie Sie aus einer großen Steuerregelung steuern können. Fragen für Ihren Rechtsanwalt Gibt es einen Grund, warum ich eine Anreiz-Aktienoption wollen würde Es klingt für mich wie seine eine große Steuerbelastung. Gibt es irgendwelche steuerlichen Konsequenzen, wenn ich Arbeitsplätze ohne die Ausübung meiner ISO ändern Kann ich meine ISO an einen anderen Mitarbeiter verkaufen, und wenn ja, werde ich auf den Verkauf besteuert werden
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